โปรแกรมคำนวณ VAT
และภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ยอดโอน = ค่าบริการ × (1 − 3%) เช่น ค่าบริการ 10,000 บาท ไม่มี VAT หักภาษี 3% เป็นเงิน 300 บาท ต้องโอน 9,700 บาท

ถ้ามี VAT 7% ด้วย ยอดโอนคือ 10,000 + 700 − 300 = 10,400 บาท (หัก 3% จาก 10,000 ไม่ใช่จาก 10,700)

ราคาก่อน VAT = ราคารวม VAT ÷ 1.07 แล้ว VAT = ราคารวม − ราคาก่อน VAT เช่น 10,700 ÷ 1.07 = 10,000 บาท VAT คือ 700 บาท

ข้อที่พลาดบ่อยคือเอา 7% ไปคูณราคารวมแล้วลบออก (10,700 × 7% = 749) ซึ่งจะไม่ตรงกับใบกำกับภาษี

ตามแนวปฏิบัติของกรมสรรพากร ถ้าในใบกำกับภาษีแยก VAT ไว้ชัดเจน ให้คิดภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากมูลค่าก่อน VAT เช่น ค่าบริการ 10,000 + VAT 700 หัก 3% จาก 10,000 เท่ากับ 300 บาท

ถ้าเอกสารไม่ได้แยก VAT ออกมา ให้คิดจากยอดเงินทั้งจำนวนที่จ่าย

อัตราจริงขึ้นกับประเภทเงินได้และสถานะผู้รับ (บุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล) ตรวจสอบประกาศล่าสุดของกรมสรรพากรก่อนใช้งานจริง

จากราคาก่อน VAT: VAT = ราคาก่อน VAT × 7% · ภาษีหัก = ราคาก่อน VAT × อัตราหัก · ยอดโอน = ราคาก่อน VAT + VAT − ภาษีหัก

จากราคารวม VAT: ราคาก่อน VAT = ราคารวม ÷ 1.07

จากยอดโอน: ราคาก่อน VAT = ยอดโอน ÷ (1 + 7% − อัตราหัก) เช่น หัก 3% = ยอดโอน ÷ 1.04 (10,400 ÷ 1.04 = 10,000)

โดยทั่วไปต้องนำส่งภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป และขยายถึงวันที่ 15 หากยื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต ใช้แบบ ภ.ง.ด.3 เมื่อผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา และ ภ.ง.ด.53 เมื่อผู้รับเป็นนิติบุคคล ควรตรวจสอบกำหนดล่าสุดกับกรมสรรพากรอีกครั้ง

ใบ 50 ทวิ คือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ที่ผู้จ่ายเงินออกให้ผู้รับเงินเป็นหลักฐานว่าถูกหักภาษีไว้เท่าไหร่ ผู้รับนำไปใช้เป็นเครดิตภาษีตอนยื่นภาษีเงินได้ประจำปี

โดยทั่วไปการซื้อขายสินค้าตามสัญญาซื้อขายไม่ต้องหัก และค่าจ้างบางประเภทที่จ่ายต่อครั้งไม่ถึง 1,000 บาทผู้จ่ายไม่ต้องหัก แต่ขึ้นอยู่กับประเภทเงินได้และสถานะผู้รับ ควรตรวจสอบกรณีเฉพาะกับผู้เชี่ยวชาญ